Об объективной потребности внедрения в российскую банковскую практику совместных счетов свидетельствуют многочисленные давние попытки кредитных организаций организовать для клиентов совместное управление счетами посредством выдачи нескольких банковских карт разным клиентам-держателям к одному карточному счету (а точнее, одна "основная" карта владельца карточного счета и остальные карты - "дополнительные", которые внешне ничем не отличаются от основных).

В соответствии с новой системой банковских счетов, предложенной Проектом федерального закона N 47538-6 "О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - "Законопроект"), банкам впервые предоставляется право открывать клиентам такой вид счетов, как совместные банковские счета.

Российские законодатели наконец-то оценили удобство и внедрили зарубежную систему банковских счетов, которая давно включает в себя совместные счета. Например, в Великобритании 27% от общего количества банковских счетов (64 млн.) составляют совместные счета (joint accounts). Это свидетельствует об устойчивой практике их использования.

Однако, как известно, у такого режима есть множество недостатков и сложностей, которые не возникли бы при открытии совместного счета.

Например, банковские карты имеют ограниченный срок действия, который периодически истекает. По окончании срока действия карты необходимо заказывать в банке-эмитенте ее перевыпуск. Кроме того, многие торговые точки, особенно в случае большой суммы покупки, не принимают оплату кредитной картой и, предоставляя банковские реквизиты, просят произвести оплату через счет.

Необходимо отметить, что в практике уже сложилось мнение касательно перспектив и сложностей при внедрении совместных банковских счетов в отечественную банковскую систему. Например, что совместный счет, безусловно, представляет собой очень интересный инструмент, открывающий широкие возможности для клиентов, но, в то же время создающий "головную боль" для банков. Она связана, с одной стороны, с типизацией договоров совместного счета, поскольку все возможные варианты таких договоров предусмотреть достаточно сложно, а с другой - еще сложнее будет обеспечить их программную поддержку, то есть контролировать их исполнение.

Подходы к правовому регулированию совместных счетов в России

В Законопроекте сказано, что по договору совместного счета банк обязуется принимать и зачислять на совместный счет денежные средства, поступающие двум или нескольким клиентам (владельцам счета), выполнять распоряжения каждого из клиентов о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (ст. 860.1 ГК РФ в редакции Законопроекта). Каждый из клиентов имеет право распоряжаться денежными средствами на данном счете (только с учетом мнения иных владельцев счета или иным образом), что является положительной особенностью данной правовой конструкции (ст. 860.1 ГК РФ в редакции Законопроекта).

Все владельцы счета имеют право осуществлять доступные им виды банковских операций по совместному счету, если иное не вытекает из условий договора (ст. 860.3 ГК РФ в редакции Законопроекта). Во избежание конфликтных ситуаций при использовании средств на счете его владельцы до заключения договора могут установить специальную форму удостоверения прав распоряжения счетом для каждого из них (ст. 860.2 ГК РФ в редакции Законопроекта).

Так как банк не вправе ограничивать число клиентов в договоре (ст. 860.1 ГК РФ в редакции Законопроекта), самим клиентам предоставляется автономия воли в формировании круга владельцев счета. Главное, чтобы число владельцев было не менее двух, потому что если количество уменьшится до одного, счет перестанет быть совместным (п. 2 ст. 860.6 ГК РФ в редакции Законопроекта).

Необходимо отметить, что количество владельцев счета не ограничено, к тому же их субъектный состав вариативен. Владельцами совместного счета могут выступать:

• юридические лица (индивидуальные предприниматели);
• физические лица;
• юридические и физические лица вместе.

С первым и вторым вариантом совладельцев счета все понятно. А вот при третьей комбинации возникает вопрос: при каких обстоятельствах может открываться такой счет совместно физическим и юридическим лицом (лицами), если учитывать, что юридические лица открывают текущие счета для осуществления предпринимательской деятельности, а физические лица наоборот, открывают расчетные счета для проведения операций, не связанных с ней? Скажем, если это благотворительность, то денежные средства должны зачисляться на специальный счет благотворительной организации. Поэтому при открытии указанного счета существует возможность злоупотреблений в виде уклонения от уплаты налогов и реализации всевозможных коррупционных мероприятий.

Примечание. Если у совместного счета остался только один владелец, то он переоформляется на текущий счет физического лица, а в случае с юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) - на расчетный счет.

В нашей экономике еще не имеют широкого применения некоторые отношения, в которых могут участвовать физические и юридические лица. Но в случае возникновения таковых российская банковская система уже будет готова технически и юридически проводить соответствующие операции, что немаловажно для улучшения инвестиционного климата в России.

Еще один принципиальный момент, касающийся субъектного состава, заключается в том, что один и тот же вид счета, но в зависимости от состава его владельцев, может открывать или любая кредитная организация, например, небанковская депозитно-кредитная организация (если владельцы - только юридические лица), или только банк (если среди владельцев счета есть физические лица).

Говоря о первом варианте субъектного состава владельцев совместного счета (юридические лица / индивидуальные предприниматели), отметим, что общий счет представляет собой режим объединенной собственности в отношении безналичных денежных средств. И, прежде всего, общей собственности супругов, среди которых совместные счета будут наиболее востребованы. Например, вклад, внесенный одним из супругов на свое имя в банк, является личной собственностью вкладчика. Он может быть (полностью или частично) признан совместным имуществом супругов лишь в том случае, если суд установит, что вклад (или его часть) внесен за счет средств, нажитых супругами во время брака. При открытии совместного счета супруги смогут сами устанавливать режим общей собственности на любой объем денежных средств вне зависимости от того, кто и когда внес денежные средства, которые они будут зачислять на счет. Огромным плюсом модели совместного счета, безусловно, является тот факт, что в случае смерти одного из супругов второму супругу не придется ждать шести месяцев до вступления в наследство, чтобы воспользоваться денежными средствами, находящимися на указанном счете.

В этой связи особый интерес вызывает распространенное в США "right of survivorship", что можно перевести как "право наследования". Суть его заключается в том, что если один из владельцев счета умирает, то причитавшаяся ему доля денежных средств переходит к совладельцу (другим владельцам) счета. Если умирает еще один владелец счета, то его доля также передается в собственность остальным владельцам счета, при этом наследники по закону не имеют прав на указанные денежные средства. Подобный механизм мог бы применяться при открытии совместных счетов супругов для того, чтобы в случае смерти одного из них второму супругу не нужно было ждать шести месяцев до открытия наследства.

Порядок открытия и закрытия совместных счетов

Как известно, порядок открытия и закрытия банковских счетов регулируется Инструкцией Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция N 28-И). Конечно, до принятия и вступления в силу ГК РФ в новой редакции говорить о новой редакции Инструкции N 28-И не приходится, и виды счетов, которые она предусматривает, не включают совместные и иные счета, впервые введенные Законопроектом. Остается надеяться на незамедлительное нормативное реагирование Банка России для облегчения работы банков и устранения неясностей в их работе по открытию совместных счетов. А в настоящий момент п. 2.1. Инструкции N 28-И говорит о том, что банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах:

• текущие, расчетные, бюджетные, корреспондентские счета;
• корреспондентские субсчета;
• счета доверительного управления;
• специальные банковские счета;
• депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;
• счета по вкладам (депозитам).

Необходимо отметить, что по Инструкции N 28-И при открытии счета не требуется письменного заявления, однако, многие кредитные организации по сложившейся практике оставляют за собой право запросить у клиента подобный документ в качестве подтверждения волеизъявления клиента. Его можно оформить двумя способами: составить одно заявление от всех владельцев счета либо единовременно подать заявления отдельно от каждого владельца счета, обязательно указав в тексте полный список владельцев счета. В связи с этим вариант коллективного заявления от всех владельцев счетов представляется более целесообразным.

Также возникают вопросы при оформлении карточки с образцами подписей и оттиска печати. Карточка содержит обязательную графу "подпись клиента". Поскольку все владельцы счета будут считаться клиентами банка, то кто из них будет проставлять собственноручную подпись - непонятно, особенно если учесть, что технически в отведенном для этого поле карточки затруднительно или даже невозможно расположить две и более подписей.

Таким образом, при отсутствии соответствующих нормативных актов Банка России кредитным организациям самим надлежит разработать порядок открытия совместного счета на уровне банковских правил. В первую очередь, банкам следует определить перечень документов, необходимых для открытия совместного счета.

На данный момент банкам в случае внедрения совместных банковских счетов необходимо будет руководствоваться существующим перечнем для открытия счетов юридическим и физическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой.

Итак, возвращаясь к количественным характеристикам субъектного состава совместного счета, необходимо отметить неограниченное количество его владельцев, при этом их количество должно быть не менее двух. Кроме того, одним из важнейших и положительных моментов является возможность любого владельца счета в одностороннем порядке расторгнуть договор совместного счета.

Рассмотрим подробнее ситуацию, когда в результате такого расторжения у совместного счета остается один владелец. Согласно Законопроекту в таком случае совместный счет перестает быть таковым (п. 2 ст. 860.6 в редакции Законопроекта).

Придерживаясь этой нормы и при отсутствии в настоящее время каких-либо дополнительных разъяснений Банка России или дополнений в самом ГК РФ, предполагается, что с оставшимся владельцем договор совместного счета не расторгается. Вероятнее всего, банку, располагающему документально подтвержденным волеизъявлением клиента о расторжении договора совместного счета, необходимо согласно действующему законодательству переоформить его на индивидуальный банковский счет, учитывая пожелания клиента.

Как уже было сказано ранее, физическому лицу совместный счет переоформляется на текущий, а юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) - на расчетный. По своей природе договор совместного счета предполагает совершенно определенный режим управления таким счетом. Например, договором предусмотрено, что для удостоверения своих прав на проведение (или согласие на проведение другим клиентом) операции необходимо сгенерировать две или более части пароля (кода). Подобные обстоятельства также указывают на то, что оставшемуся единственному владельцу счета целесообразнее расторгнуть договор совместного счета и открыть в этом же банке подходящий для себя счет, на который перечислить остаток денежных средств с бывшего совместного счета. Вероятно, банки сочли бы такой вариант более подходящим, однако, в рамках действующего законодательства, они не вправе диктовать клиенту образ действий. Право выбора остается за клиентом.

Особенности кредитования и страхования совместных счетов

Статья 860.3 ГК РФ в редакции Законопроекта предусматривает возможность проведения любых операций, если иное не предусмотрено договором. Совместные счета могут открываться для строго определенных операций, например, для оплаты коммунальных расходов или оплаты арендной платы двумя или более арендаторами или для использования счета товарищами в рамках договора простого товарищества.

Владельцы счета могут даже предусмотреть, что один владелец счета вправе только зачислять, а другой как зачислять, так и расходовать с совместного счета денежные средства. Таким образом, совместный счет является отличным инструментом для планирования и контролирования расходов. Кроме того, допускается кредитование счета с солидарной ответственностью всех его владельцев, если договором совместного счета не предусмотрено иное.

К сожалению, проект умалчивает о неустойке, а также о процентах за пользование чужими денежными средствами (в соответствии со ст. 395 ГК РФ), хотя и на них логично было бы распространить солидарный порядок погашения.

Кроме того, Законопроектом предусмотрена модель совместного счета с использованием банковских карт, точнее карточный счет, который может быть совместным (ст. 860.31 ГК РФ в редакции Законопроекта). И в этом случае к отношениям сторон по договору совместного карточного счета применяются правила о карточном и совместном счетах. Таким образом, клиентам банков предоставляется значительное количество различных вариантов (моделей) счетов с возможностью выбора круга операций для каждого владельца.

Однако нельзя игнорировать зарубежный опыт использования совместных карточных счетов. Например, по данным СМИ США, где давно и активно используются совместные счета, некоторые крупные банки отказались от предоставления клиентам услуг по открытию совместных карточных счетов. Такому решению предшествовали многочисленные отказы банков открывать совместные карточные счета клиентам, например, семейным парам, в которых доход приносил только один член семьи. Необходимо отметить, что в данном случае речь идет о кредитных карточных совместных счетах.

Огромным минусом в использовании подобных счетов является факт, что неразумные траты одного владельца счета приведут к ухудшению кредитной истории других владельцев счета, так как информация об управлении совместным карточным счетом отражается в кредитных историях каждого владельца. При этом предлагаемые ГК РФ счета также могут кредитоваться. Применительно к отечественной практике до сих пор неясно, будет ли использован в России такой же подход в случае кредитования совместных счетов.

Учитывая риски возможного ухудшения кредитной истории клиентов совместного счета, банки США предложили клиентам новую опцию. Вместо открытия совместной кредитной карты клиенты должны будут добавлять супруга, партнера или кого-то другого, по желанию, как авторизованного пользователя к счету. Как держатели совместной карты оба клиента несут одинаковую ответственность за сумму долга. Однако в случае с авторизованным пользователем всю ответственность несет первичный владелец счета.

Принимая во внимание индивидуальное правовое регулирование банковских счетов в различных штатах можно отметить, что, например, в штате Невада совместным счетом признается только карточный счет. При этом необходимо отметить, что в целом модель совместного счета в США схожа с российской.

Весьма интересно вопрос кредитования совместного счета урегулировал английский законодатель. По общему правилу банк может осуществлять кредитование этого счета не только обычным способом, но и посредством перевода денежных средств с отдельного сберегательного или текущего счета одного из владельцев на общий совместный счет для обеспечения долговых обязательств. При необходимости банк может осуществить эту операцию автоматически, хотя на практике, как правило, он уведомляет об этом владельца счета. Отрицательной стороной данной нормы является то, что средства могут быть списаны с личного счета любого из держателей совместного счета независимо от того, по его ли вине возникло долговое обязательство и необходимость кредитования счета или по вине иных владельцев.

В случае ареста совместного счета по обязательствам одного из владельцев счета другие владельцы счета вправе требовать освобождения от ареста причитающейся им доли денежных средств, находящихся на счете. При этом если иное не предусмотрено законом или договором, доли владельцев счета признаются равными (ст. 860.5 ГК РФ в редакции Законопроекта).

Коснувшись момента определения долей безналичных денежных средств на совместных счетах, необходимо упомянуть, что они определяются и в случае возврата по кредиту, выданному в рамках кредитования совместного счета, а также в случае расторжения договора совместного счета. Кроме того, нельзя забывать о возможном случае отзыва лицензии у банка, который не упомянут в Законопроекте. И соответственно, возникает вопрос: как будет устанавливаться размер страхового возмещения для каждого владельца счета? Будет ли учитываться совокупный размер денежных средств, находящихся на совместном счете, либо будет определяться размер индивидуальных (но не выделенных) долей каждого из владельцев счета?

Рассматривая эту проблему подробнее, интересно также обратиться к практике страхования США. В отличие от российской системы страхования, в которой возмещению подлежат денежные средства физических лиц на всех счетах (вкладах) в пределах 700 тыс. руб., то в США индивидуальные и совместные счета страхуются отдельно.

Что касается налоговых правоотношений, то российская налоговая практика сталкивается с проблемами в отношении сделок, оплата по которым проходит через совместные счета, открытые за границей. В связи с этим даже появилась соответствующая судебная практика, согласно которой при поступлении экспортной выручки с совместного счета, владельцами которого являются как иностранный покупатель, так и другое иностранное лицо, представлять договор поручения не нужно, поскольку в данном случае в силу правового режима такого счета, допускающего распоряжение денежными средствами как одним, так и другим лицом, нельзя признать, что оплата осуществляется третьим лицом.

Ожидаемые последствия введения совместных банковских счетов

Можно осветить несколько задач (больше технического характера), стоящих перед законодателями и налоговыми органами в случае внедрения совместных счетов. Принимая во внимание обязанность банков сообщать обо всех открытых счетах в ФНС России, то последней необходимо будет разработать новую форму для сообщений об открытии (изменении реквизитов, закрытии банковских счетов), чтобы можно было указывать несколько владельцев счета. Кроме того, если один из владельцев совместного счета расторгнет договор совместного счета, но при этом владельцами счета останется более одного человека, нельзя будет говорить ни об изменении реквизитов, ни о закрытии счета, хотя существенные изменения, о которых положено знать налоговому органу, налицо.

В случае ареста совместного счета по обязательствам одного из владельцев счета другие его владельцы вправе требовать освобождения от ареста причитающейся им доли денежных средств, находящихся на счете (ст. 860.5 ГК РФ в редакции Законопроекта).

Законопроект предусмотрел права владельцев счета при аресте, однако не ясно, как им поступать в случае взыскания всех денежных средств по долгам одного владельца. Налоговому органу необходимо будет получать сведения о пропорциях долей владельцев совместного счета (так как в договоре может быть предусмотрено неравное соотношение долей), для того чтобы владельцы счета могли "освободить" свои денежные средства. Существующий режим банковской тайны предусматривает предоставление справок по операциям и счетам клиентов по установленным налоговым органом формам, которые не предполагают предоставления сведений о пропорциях долей владельцев счетов.

Заключение

Можно не согласиться с мнением А.В. Турбанова о том, что из всех видов совместных счетов необходимо оставить только "семейный" счет, который ограничивает не только лиц, не состоящих в официальном браке, но ведущих совместное хозяйство (живущих в гражданском браке), но и лиц, совместно оплачивающих арендную плату (например, студентов), а также юридических лиц.

При этом очевидно, что во избежание злоупотреблений, описанных ранее, нормы о совместном счете необходимо дополнить указанием, что договор совместного счета заключается только или между физическими или только между юридическими лицами. Не вызывает сомнения тот факт, что для открытия и использования таких счетов между владельцами счета должен быть достигнут значительный уровень доверия.

Кредитным организациям, в свою очередь, предстоит провести грандиозную работу для обеспечения надлежащего технического и юридического уровня, чтобы предлагать на рынке банковских услуг опцию по открытию совместного счета.

Несмотря на то, что диспозитивный характер регулирования совместных счетов в целом является положительным, от Банка России ожидается утверждение на уровне Инструкции N 28-И порядка открытия и закрытия совместного банковского счета во избежание трудностей у банков при применении новых норм о совместных счетах.

Кроме того, законодателю можно было бы обратить внимание на наследственные отношения. В частности, чтобы супруги могли открывать совместные счета, и в случае смерти одного из них второй супруг был вправе пользоваться денежными средствами на совместном счете без ограничений (открытие наследства через шесть месяцев и деление наследственной массы с другими наследниками).

Не ясно также, почему законодатель не предложил дополнить гл. 44 ГК РФ разделом "Совместный банковский вклад", учитывая, что перед членами семьи или близкими людьми или юридическими лицами может стоять задача не только расходования, но и накопления денежных средств. И в этом случае можно представить ситуацию, когда совместный вклад откроют физическое и юридическое лицо. Конечно, экономическая выгода будет зависеть от ставок по вкладам конкретного банка и возможно объединение сумм двоих клиентов позволит получать большую сумму процентов от размещения.

Безусловно, необходимо учитывать и специфику российской банковской системы. Только практика кредитных организаций позволит сформировать картину тех счетов, которые будут востребованы, и понять, какая необходима степень их нормативного регулирования. Однако уже сегодня можно смело утверждать, что внедрение совместных счетов, безусловно, сыграет положительную роль в повышении инвестиционного климата России.

Подводя итог, отметим, что совместные счета можно и нужно внедрять в российскую банковскую систему, но только при условии, что будет разработана и внедрена достаточная нормативная база.